Пример 1. Продажная цена, включая НДС, составляет:

Продажная цена, включая НДС, составляет:

Изделия «А» – 780 руб.;

Изделия «Б» – 500 руб.;

Изделия «В» – 1000 руб.

Ставка НДС – 18%.

Необходимо: определить сумму НДС полученный для каждого изделия.

Решение:

Изделие «А»:

780 руб. – 118%

х руб. – 18%

х = (780 руб. х 18%) / 118% = 119 руб.

Изделие «Б»:

х = (500 руб. х 18%) / 118% = 76 руб.

Изделие «В»:

х = (1000 руб. х 18%) / 118% = 153 руб.

Пример 2.

Выручка от продажи в 1 квартале 2011 г. – 780 тыс. руб. (без учета НДС). Затраты на приобретенные и использованные при изготовлении реализованной продукции материалы составили 260 тыс. руб. (в том числе НДС) Ставка НДС – 18%. Какую сумму НДС должно заплатить предприятие в бюджет за 1 квартал?

Решение:

НДС в бюджет = НДС полученный – НДС уплаченный

Определяем НДС полученный от покупателей:

х = (780 тыс. руб. х 18%) / 100% = 140,4 тыс. руб.

Определяем НДС уплаченный за материалы:

х = (260 тыс. руб. х 18%) / 118% = 40 тыс. руб.

Определяем сумму НДС к уплате в бюджет:

140,4 – 40 = 100,4 тыс. руб.

Ответ: 100,4 тыс. руб.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налогоплательщики:организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения

Объект налогообложения:движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств

Налоговая база:среднегодовая стоимость основных средств.

Налоговые ставки:устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 % от среднегодовой стоимости имуще­ства.

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 мес. календарного года.

Налог на имущество организа­ций перечисляется авансовыми платежами не позднее 30 дней по окончании каждого отчетного периода и не позднее 30 марта следующего года по окончании налогового периода.

Пример расчета налога на имущество 1:

Отчетные данные за каждый месяц налогового периода представлены в табл.

Отчетные данные на начало месяца Остаточная стоимость ОС, руб.
1.01 141 174
1.02 137 814
1.03 134 534
1.04 131 332
1.05 128 206
1.06 125 155
1.07 122 176
1.08 119 268
1.09 116 429
1.10 113 658
1.11 110 953
1.12 108 312
1.13 105 734

Ставка налога – 2,2%. Необходимо рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год.

Решение.

Налоговая база представляет собой среднегодовую стоимость имущества предприятия.

1. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 квартал:

(141 174 + 137 814 + 134 534 + 131 332) / (3 + 1) = 544 854 / 4 = 136 214 руб.



сумма авансового платежа за первый квартал: (136214 х 0,022) / 4 = 749 руб.

2. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 полугодие:

(544 854 + 128 206 + 125 155 + 122 176) / (6 + 1) = 920 391 / 7 = 131 484 руб.

сумма авансового платежа за первое полугодие: (131 484 х 0,022) / 4 = 723 руб.

3. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 9 мес.:

(920 391 + 119 268 + 116 429 + 113 658) / (9 + 1) = 1 269 746 / 10 = 126 974 руб.

сумма авансового платежа за девять месяцев: (126 974 х 0,022) / 4 = 698 руб.

4. Определяем налоговую базу для расчета платежей за год:

(1 269 746 + 110 953 + 108 312 + 105 734) / (12 + 1) = 1 594 745 / 13 = 122 672 руб.

Сумма налога за год: 122 672 х 0,022 = 2699 руб.

5. Определяем сумму к уплате за год: 2699 – 749 – 723 – 698 = 529 руб.


6361595183293342.html
6361635345068556.html
    PR.RU™